Seminardokumentation: Aktuelle Werthaltigkeits-/PAAR-Prüfungen der Bankenaufsicht

Prüfungserkenntnisse: u. a. unzureichende Wertermittlung-/Risikofrüherkennungsverfahren, Beurteilung KDF • Schnittstelle zur aktuellen Prüfung der Kreditvergabestandards

<p style="text-align: left;">Mit den aktuell laufenden bzw. bereits abgeschlossenen neuen &bdquo;PAAR&ldquo;-Pr&uuml;fungen seitens der Aufsicht erfolgt eine Erweiterung des bisher prozessorientierten Pr&uuml;fungsansatzes der MaRisk-Kreditgesch&auml;ftspr&uuml;fungen um eine einzelengagementbezogene zus&auml;tzliche Werthaltigkeitskomponente. Der Fokus liegt deutlich st&auml;rker auf Bewertungsparametern bei Kreditsicherheiten, deren &Uuml;berpr&uuml;fungsturnus, ausfallgef&auml;hrdeten Engagements mit einer Beurteilung der nachhaltig erzielbaren Sicherheitenerl&ouml;se sowie der Beurteilung der zukunftsbezogenen Kapitaldienstf&auml;higkeit. In der Konsequenz kann ein erh&ouml;hter aufsichtlicher Risikovorsorgebedarf im Rahmen des ICAAP zu einer zus&auml;tzlichen Eigenkapitalunterlegung f&uuml;hren. Auf Basis von aktuellen Erkenntnissen aus &bdquo;PAAR&ldquo;-Pr&uuml;fungen erhalten die Teilnehmer wertvolle Tipps f&uuml;r eine erfolgreiche Pr&uuml;fungsvorbereitung.</p>

Inhaltsverzeichnis:

Seminardokumentation

Verfügbar ab Nettopreis
21.04.2020 150,00 €

Seminarthemen und Agenda

„PAAR-Prüfungen“ (Prüfung aufsichtlich angemessener Risikovorsorge) seitens der Bankenaufsicht • deutlich mehr Vorbereitungsaufwand für (Kredit-)Revision

  • Im Fokus der Prüfungshandlungen: Aspekt der Werthaltigkeit von Kreditforderungen mit Fokus auf „Frühwarn-/Forbearance-Kredite“
  • Anwendungsbereich: alle Kreditinstitute (LSIs), die nicht der direkten Aufsicht der EZB unterliegen – nationale Besonderheiten
  • Erweiterung des bisher prozessorientierten Prüfungsansatzes der MaRisk-Kreditgeschäftsprüfungen um eine einzelengagementbezogene zusätzliche Werthaltigkeitskomponente – künftig wieder mehr Einzelengament-Prüfungen der Kreditrevision?
  • Beurteilung der eingesetzten Wertermittlungsparameter:
    – Bewertung und Überprüfung von Kreditsicherheiten: nachhaltig erzielbare Sicherheitenerlöse bei ausfallgefährdeten Engagements, Plausibiliserung von Verwertungsdaten
    – Annahmen zur Einschätzung der Rückzahlungsfähgkeit des Kreditnehmers: Beurteilung der nachhaltigen Kapitaldienstfähigkeit, Szenarioanalysen
  • Schwerpunkte zu MaRisk-Themenblöcken: u. a. Kreditgewährungsprozesse, Risikofrüherkennungsverfahren
  • Prozessuale Folgen der neuen Forbearance-Vorgaben für die Risikofrüherkennung und damit in der Folge auch für die Risikovorsorge
  • Schnittstelle zur aktuellen aufsichtsrechtlichen Prüfung der Kreditvergabestandards: Einhaltung der Kreditvergabestandards – portfoliospezifische Ausgestaltung, u. a. max. zulässige Auslastung der Kapitaldienstfähigkeit, Art der akzeptierten Sicherheiten, Begrenzung von Beleihungsausläufen

Zur wichtigen Abgrenzung der aufsichtlichen Beurteilung angemessener Risikovorsorge vs. handelsrechtlicher Beurteilung („PAAR-EWB“ vs. „HGB-EWB“)

  • Deutlich stärkerer Fokus auf Bewertungsparameter bei Kreditsicherheiten, deren Überprüfungsturnus sowie (zukunftsbezogene) Kapitaldienstfähigkeits-Analysen
  • Konsequenz eines erhöhten (aufsichtlichen) Risikovorsorgebedarfs → kann im Rahmen des ICAAP zu einer zusätzlichen Eigenkapitalunterlegung führen


Prüfungserkenntnisse auf Basis aktuell laufender und teilweise bereits abgeschlossener „PAAR-Prüfungen“ • Häufig auftretende Fragestellungen und Problembereiche

  • Prüffeld Kapitaldienstfähigkeit & Votierung: u. a. fehlende Aktualität, Vollständigkeit bzw. Qualität der Unterlagen zu wirtschaftlichen Verhältnissen und deren Auswertung, Angemessenheit von Pauschalen (vor allem im Privatkundengeschäft), häufig stark vergangenheitsbezogene Aussagen, offene Linien oftmals nicht in die Analyse einbezogen
  • Prüffeld Sicherheitenbearbeitung: u. a. unzureichende bzw. fehlende Sicherheitenwertermittlung (Plausibilisierung) bzw. falsche Verschlüsselung, unangemessener Turnus für Sicherheitenüberprüfung bzw. Objektbesichtigung, Mängel bei anlassbezogener Sicherheitenüberprüfung, Parameterwahl in Gutachten
  • Prüffeld Risikofrüherkennungsverfahren: u. a. nicht nachvollziehbare Zuordnungsentscheidung, fehlende bzw. unzureichende Bestandsaufnahmen, fehlendes Abwicklungs-/Sanierungs-/Abbaukonzept
  • Prüffeld Risikoklassifizierungsverfahren: falsche bzw. fehlende Verschlüsselung der Risikovorsorge/Ausfallstatus, falscher Anwendungsbereich des Ratings, fehlende bzw. falsche Reklassifizierung, Override
  • Überblick über die Struktur und Inhalte der Prüfungsinterviews 
  • Auswahlkriterien der Einzelengagements: u. a.
    – Höhe des Risikovolumens
    – Höhe des Blankokreditvolumens
    – Bestehende wesentliche Überziehungen bzw. Überziehungsdauer
    – Prozesszuordnung zur Intensivkreditbearbeitung oder Problemkreditbearbeitung
    – hohe Sicherheitenanrechnung bei schlechten Bonitätsnoten
  • Wertvolle Hinweise für eine sach- und zielgerichtete Prüfungsvorbereitung

Doku verfügbar ab:

21.04.2020

Ihre Dozenten

André Althof
Bereichsleiter Interne Revision
Volksbank Darmstadt - Südhessen eG


Dominik Leichinger
Prüfungsleiter Referat Bankgeschäftliche Prüfungen 2
Deutsche Bundesbank


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