Seminardokumentation: Mängel-Klassifizierung & Mängel-Verfolgung

Einordnung & Gewichtung von Feststellungen • Maßnahmen & Fristen für unterschiedliche Mängelkategorien • Kommunikation & Dokumentation von abgestellten Mängeln

Die Interne Revision ist in der Zwickmühle: Einerseits muss die Revision aufgedeckte Mängel sachgerecht (als wesentlich) klassifizieren – andererseits hat der Vorstand ein Interesse daran, Kapitalaufschläge aufgrund zu vieler und zu schwer gewichteter Mängel zu vermeiden. Hinzu kommt, dass die Mängelverfolgung oft stiefmütterlich behandelt wird, da diese in der Regel zeit- und kostenintensiv ist. Doch welche Auswirkungen haben eine zu niedrige Klassifizierung und eine zu inkonsequente Nachverfolgung der Mängel auf die Risikosituation des Instituts und wie weit gehen hier die Ermessensspielräume der Geschäftsleitung im Rahmen der „Risikoakzeptanz“? Ein Aufseher, ein externer Prüfer und ein Revisor berichten zu ihren Erfahrungen aus aktuellen Prüfungen und geben wertvolle Hinweise zu den Erwartungen und Pflichten in der Prüfungspraxis.

Inhaltsverzeichnis:

Seminardokumentation

Verfügbar ab Nettopreis
05.05.2020 150,00 €

Seminarthemen und Agenda

Anforderungen der Aufsicht an die Klassifizierung und Verfolgung festgestellter Mängel sowie die Überwachung abgeleiteter Maßnahmen

  • Erwartungen der Aufsicht an die Dokumentation von Mängeln/Mängelursachen in den Prüfungsunterlagen
  • Anforderungen an den Umfang und die Detailtiefe der Berichterstattung in Abhängigkeit der Mängelkategorie – Mindestberichtsinhalte zur Mängelklassifizierung und Mängelnachverfolgung gemäß MaRisk
  • Welche Mängel sind ad hoc an Vorstand und/oder Aufsichtsorgan zu berichten?
  • Nachschauprüfung von Umsetzungsfristen für die Mängelbeseitigung durch die Aufsicht
  • Inwieweit ist eine Nichterledigung von Revisionsfeststellungen bzw. Nichtabarbeitung von Mängeln mit Handlungsbedarfen vereinbar mit den Sorgfaltspflichten der Geschäftsleitung?

Klassifizierung von Feststellungen & Mängeln Maßnahmen bei nicht abgestellten (Vorjahres-)Mängeln

  • Häufige Feststellungen bzgl. der Mängelklassifizierung und Mängelnachverfolgung aus Sonderprüfungen nach § 44 KWG
  • Klassifizierung von Prüfungsfeststellungen und Prüfung der Beseitigung der Vorjahresmängel durch den Abschlussprüfer
  • Einwertung der Feststellungen von MaRisk-Verstößen und Besonderheiten bei (Mängel-)Nachschauprüfungen
  • Risikoeinstufung von Feststellungen und Ergebnissen aus Revisionsberichten
  • Diskussion der Mängelkategorisierung mit dem geprüften Bereich und der Geschäftsleitung
  • Eskalationsprozess und zunehmender Schweregrad der Feststellungen bei Nichtbeseitigung von Mängeln
  • Pflichten des Abschluss-/Sonderprüfers bei der Feststellung wesentlicher oder schwerwiegender Mängel
  • Prüfung der fristgerechten Mängelbeseitigung durch den externen Prüfer
  • Praxisbeispiele für Mängel hinsichtlich der Wirtschaftlichkeit sowie der Angemessenheit und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) innerhalb der Gesamtbank

Mängelnachverfolgung und Umsetzungsprüfung durch die Interne Revision – Vorgehensweise und Dokumentation 

  • Grundlagen des Follow-Up-Prozesses der Internen Revision (Überwachung, Eskalation, Reporting)
  • Klare Festlegung/Vereinbarung von Handlungsbedarf und Umsetzungsverantwortung als Grundlage für einen effizienten und wirksamen Follow-Up-Prozess
  • Differenzierung zwischen wesentlichen/schwerwiegenden und weniger wesentlichen Mängeln und besondere Berichtspflichten bei wesentlichen und schwerwiegenden Mängeln
  • Umsetzungsfristen sowie Umgang mit Feststellungen mit längerfristigem Erledigungstermin
  • Umgang mit Terminverlängerungen
  • Nachvollziehbare Dokumentation der Mängelbeseitigung
  • Anwendung des Instruments der Nachschauprüfungen
  • Jahres- und Quartalsberichterstattung über die Mängelnachverfolgung
  • Sonderthemen:
    - Mängelbeseitigungs- und Nachverfolgungsprozess bei Auslagerungssachverhalten
    - Umgang mit Mängeln im Rahmen einer Projektbegleitung durch die Interne Revision
    - Follow-Up von externen Feststellungen (Aufsicht, Wirtschaftsprüfer, etc.)

Doku verfügbar ab:

05.05.2020

Ihre Dozenten

Dirk Lötters
Bundesbankdirektor und Leiter Bankgeschäftliche Prüfungen
Deutsche Bundesbank


Björn Reher
Partner Wirtschaftsprüfer, Steuerberater
Mazars GmbH & Co. KG


Dr. Michael Schiwietz
Direktor Interne Revision
Bayerische Landesbank


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