Prüfung Risikotragfähigkeit: Neue Perspektiven & Umstellungsprobleme

Neuausrichtung der Risikotragfähigkeit: aktuelle Erkenntnisse, Erfahrungen und Erwartungen

• Parallele Erfüllung der normativen (als erweiterte Kapitalplanung) und der ökonomischen (von Rechnungslegung losgelösten) Risikotragfähigkeits-Perspektiven
• Herausforderungen durch unterschiedliche Blickwinkel: mehrjährige, GuV-orientierte Kapitalplanung vs. stichtagsbezogene barwertige/ barwertnahe Betrachtung von Vermögen und Risiken
• Herleitung institutsindividueller adverser Szenarien – Von der Risikoinventur über die „Story“ zu Parameteränderungen• Ausgestaltung eines schwerwiegenden, plausiblen Ereignisses
• Ausgestaltung von Stresstests in der ökonomischen Perspektive – häufige Fallstricke
• Über die Zusammensetzung des Risikodeckungspotenzials in beiden Perspektiven: u.a. Berücksichtigung von Verwaltungskostenbarwert, Managementpuffer und Risikoprämie • Überprüfung einer institutsindividuellen Herleitung
• Beurteilung der Auswirkungen schlagend werdender Risiken in der normativen Perspektive (z.B. über negative GuV-Effekte, verringerte Eigenmittel, höhere Risikovorsorge) auf das Risikodeckungspotenzial

(danach 15 min. Pause)

10:00 - 12:00 Uhr

Prüfung der internen Prozesse zur Beurteilung der normativen Risikotragfähigkeit-Perspektive

• Ansätze zur Überprüfung der Kapitalplanung: Planszenario auf Basis der erwarteten Geschäftsentwicklung und der adversen Szenarien? • Welche der Eigenmittel sind als Risikodeckungspotenzial heranzuziehen?
• Eigenkapital-Einsparungen im Kontext höherer und neuer Kapitalpuffer/-quoten als (neues) Prüfungsfeld?
• Überprüfung der Geschäftsmodell-Analyse in Bezug auf Neukalibrierung des Risikoprofils und Anpassung des Geschäftsmodells – Beurteilung von Risikostrategie und -appetit anhand geeigneter Risikoindikatoren
• „Baustellen“ bei der Risikoinventur: Nichterfassung bestimmter Geschäfte/ Produkte bzw. unvollständige Analyse der Folgen von (neuen) ESG-Risiken • Abschätzung der Materialität schwer zu messender Risiken
• Bewertung der Konsistenz zwischen adversem Szenario aus der Kapitalplanung und MaRisk-Stresstests
• Prüfung geeigneter Steuerungs- bzw. Eskalationsverfahren in der normativen Sicht und deren Verzahnung mit der ökonomischen Perspektive (Limitierung) – Würdigung von entgegengesetzten Steuerungsimpulsen

(dazwischen 45 min. Mittagspause; danach 15 min. Pause)

12:15 - 15:00 Uhr

Prüfung der Barwert(nahen)-Perspektive zur Bewertung der ökonomischen Risikotragfähigkeit

• Prüfung der Ermittlung einer angemessenen Risikodeckungsmasse mithilfe von „Nebenrechnungen“ (u.a. zu Verwaltungs-, Bestands- und Neugeschäftskosten sowie Risikoprämienbestand) • wesentliche Parameter bei Bestimmung der Risikodeckungsmasse (z.B. Mischungsverhältnisse)
• Beurteilung der Ableitung des barwertigen/-nahen Risikodeckungspotenzials (RDP) – Zeitraumbetrachtung bei Überleitung ökonomischer Risiken in die normative Perspektive infolge fehlender Erfassung von Neugeschäften und deren Bewertung im adversen Szenario • Herausforderungen für die Risikosteuerung
• Würdigung der (barwertigen/-nahen) Risikoinventur unter Beachtung bislang unterschätzter Risikoarten – Abbildung von ESG-Risiken mithilfe geeigneter Stressszenarien
• Bewertung von Risikomessverfahren: Konsistenz der Annahmen • Höhe des Konfidenzniveaus? • Fondsdurchschau auf Risikopositionen? • Prüfungsansätze zur Bewertung bankinterner Validierungsprozesse
• Überprüfung der zeitraumbezogenen Modellierung des SREP-Zuschlags auf Basis einer mehrperiodischen ökonomischen Perspektive

15:15 - 17:00 Uhr