FACHZEITSCHRIFTEN


RevisionsPraktiker

Die Zeitschrift RevisionsPraktiker versorgt Sie mit aktuellen Fachinformationen und neuen Trends aus dem Bereich der Revisionspraxis in Banken und Sparkassen. Besonders wichtig ist hierbei der Praktikeransatz, denn stets werden die Problemfelder und Themen in die Arbeitsabläufe integriert und die Beiträge werden überwiegend von Revisionspraktikern bzw. von Vertretern der Bankenaufsicht und externen Prüfern verfasst.


UNSERE BEITRÄGE AUS DEM INHALTSVERZEICHNIS

Ausfall aus neuer Sicht

Europas Politiker und Bankenaufseher widmen dem Problemfeld der notleidenden Kredite eine erhöhte Aufmerksamkeit. Dies führt zu einer neuen bzw. erweiterten Definition des Ausfallbegriffs. Die Regelungen treten voraussichtlich zum 01.01.2021 in Kraft, daher sollten sich die Institute rechtzeitig mit den Auswirkungen beschäftigen. Entsprechend aufgesetzte Projekte sind als wesentlich anzusehen und damit durch die Revision zu begleiten. Der Beitrag gibt einen Überblick zu den wichtigsten Änderungen.

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Zentrales Auslagerungsmanagement – Eine mögliche Ausgestaltung

Die vielfältigen Anforderungen der Aufsichtsbehörden stellen die Banken vor immer größere Herausforderungen. Insbesondere das Thema Auslagerungen hat in den vergangenen Jahren zunehmend an Bedeutung gewonnen. Die notwendigen Anpassungen der internen Prozesse, die Bereitstellung von qualifiziertem Personal, aber auch die Anzahl von neuen Aufgaben und somit das Vorhalten der notwendigen Personalressourcen bedürfen einer besonderen Aufmerksamkeit.

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Oh Schreck, ein wesentlicher Mangel!

„Wo Menschen arbeiten, werden Fehler gemacht.“ Dies gilt insbesondere im stark regulierten Bankensektor. Somit müssten wesentliche Mängelfeststellungen durch die Interne Revision eher die Regel als die Ausnahme sein. Dem ist jedoch nicht so. Hat dies Auswirkungen auf die Glaubwürdigkeit der Internen Revision?! Der Beitrag befasst sich mit der Glaubwürdigkeit und dem wesentlichen Mangel sowie deren Zusammenspiel.

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Prozessprüfung und agree21-Vorgang

Als Prüfungsmethodik wird häufig die Systemprüfung genutzt. Prüfungsgegenstand sind dabei u. a. die Anforderungen an das Risikomanagement und somit die Beachtung der Anforderungen der MaRisk, des KWG oder weiteren gesetzlichen Obliegenheiten. Dies erfolgt grundsätzlich im Rahmen einer Aufbau- und Funktionsprüfung. Das Kernbankverfahren agree21 bietet mit agree21-Vorgang ein innovatives und mächtiges Werkzeug zur Prozessorientierung an. Der Beitrag stellt die Anforderungen an eine Prozessprüfung am Beispiel der agree21-Vorgangssteuerung dar.

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EDITORIAL

In diesen für Banken nicht ganz einfachen Zeiten läuft die Suche nach neuen Ertragsquellen, die den implodierenden Zinsüberschuss kompensieren könnten, auf Hochtouren. Ideen gibt es in den Häusern sehr viele, nachhaltigen Erfolg versprechende Modelle hingegen sind eher noch selten anzutreffen. Da es auch im Eigenhandel immer schwieriger wird, noch auskömmliche Renditen zu erzielen, ohne das Risikobudget zu sehr in die Höhe zu treiben, entdecken immer mehr Institute die Immobilie als Geldanlage und Ertragsquelle. Insbesondere in Ballungsräumen haben die Immobilienpreise in den letzten Jahren eine wahre Rallye hingelegt und Wertsteigerungen erfahren, von denen Treasurer nur träumen können. Ein Ende dieses Trends ist trotz aller Unkenrufe von einer Immobilienblase nach wie vor nicht in Sicht, auch wenn die Zeit der größten Wertsprünge wohl vorbei sein dürfte. Vor diesem Hintergrund ist der Aufbau eines Immobilienportfolios mit dem Ziel nachhaltig sichere Erträge zu erwirtschaften eine durchaus sinnvolle Ergänzung der Geschäftsstrategie. Allerdings sollten bei einer solchen Grundsatzentscheidung alle Aspekte, die diese mit sich bringt, betrachtet und angemessen gewürdigt werden. Die Verwaltung eines größeren Immobilienportfolios mit vielleicht mehreren hundert Wohneinheiten erfordert durchaus fundiertes Spezialwissen, mit dem die meisten gelernten Banker i. d. R. nicht ohne einschlägige Weiterbildung dienen können. Auch darf der damit verbundene Verwaltungsaufwand keinesfalls unterschätzt werden. Entsprechende Mitarbeiterkapazitäten sind daher in jedem Fall einzuplanen, auch hinsichtlich der entstehenden Kosten. In der Aufbauphase, also zum Zeitpunkt des Erwerbs der Immobilien, ist darauf zu achten, dass die Vereinbarungen in den Kaufverträgen vollständig und sachgerecht in den Büchern der Bank umgesetzt werden. Auch auf einen ausreichenden Versicherungsschutz muss in jeder Phase geachtet werden. Die Mietersuche ist ebenfalls nicht ohne Tücken, hier gilt es, frühzeitig die Spreu vom Weizen zu trennen, um späteren Ärger möglichst klein zu halten. Wer selbst eine Immobilie vermietet kann ein Lied davon singen, welchen Aufwand dies mit sich bringen kann. Da sind Handwerker zu bestellen und zu überwachen, Ablesetermine für Heizung und Wasser, Hausmeistertätigkeiten, Winterdienst und Gartenpflege zu organisieren. Irgendetwas geht immer kaputt und die Mieter wenden sich natürlich zunächst an den Vermieter. Nicht vernachlässigt werden darf auch die Frage, wer für die Bank an den Eigentümerversammlungen teilnimmt und wie dort abgestimmt werden soll. Hierfür ist ein entsprechender Prozess einzurichten, der sicherstellt, dass die Eigentumsrechte der Bank sachgerecht wahrgenommen werden. Schließlich und ebenfalls sehr wichtig ist die Aufbereitung der Mieten und Nebenkosten für den Jahresabschluss. Eine Globalabstimmung, aus der die Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber den Mietern hervorgehen, ist zwingend erforderlich. Trotz all dieser Nebenwirkungen bleiben Immobilien aber eine zukunftsträchtige Ergänzung des Anlageportfolios, mit der bei professioneller Handhabung nachhaltige Erträge erzielt werden können.

Herzliche Grüße und viel Spaß beim Lesen

Ihr Thomas Maurer, Leiter Interne Revision, Münchner Bank eG


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Unser Herausgebergremium besteht aus folgenden Mitgliedern

  • Axel Becker
    Verwaltungsratsmitglied des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V
  • Jürgen Büschelberger
    Bundesbankdirektor,
    Regionalbereichsleiter Banken und Finanzaufsicht,
    Deutsche Bundesbank, Hauptverwaltung in Bayern.
  • Rainer Eckart
    Leiter Revision, Deutsche WertpapierService Bank AG
  • Detlef Hayn
    Abteilungsleiter Kreditrevision, Sparkasse Essen
  • Patrick Heil
    Mitglied des Vorstandes, Volksbank Breisgau Nord eG
  • Simon Hirzel
    Leiter Interne Revision, Volksbank Breisgau Nord eG
  • Dr. Gerhard Kebbel
    Bereichsleiter Strategieprojekt Digitalisierung, Helaba Landesbank Hessen-Thüringen
  • Kai Kreische
    Leiter der Quality Assurance Review Section, Europäische Zentralbank
  • Dr. Stephan R. Lauer
    Leiter Interne Revision, KfW
  • Helge Lautenbach
    Managing Director | Head of Methodology & Staff Development, Group Audit, Deutsche Bank AG
  • Thorsten Pegelow
    Leiter Unternehmensbereich Revision, Hamburger Sparkasse AG
  • Thomas Ramke
    Leiter Revision Risk, Finance & Support, Volkswagen Financial Services AG
  • Andreas Reimann
    Bereichsleiter Revision, Deutsche Postbank AG
  • Dr. Michael Schiwietz
    Direktor Revision, Bayerische Landesbank
  • Jan B. Töppe
    Geschäftsführer, Wirtschaftprüfer
    AWADO GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft
  • Dr. Gebhard Zemke
    Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

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