Björn Seebach, Fachbereich Banksteuerung, Recht & Stäbe, Bereichsleiter Revision, FCH AG
Die zunehmende Bedeutung von Umwelt-, Sozial- und Governance-Faktoren (ESG) führt zu veränderten Rahmenbedingungen in der Finanzbranche. Regulatorische Anforderungen und der Druck von Investoren und Stakeholdern machen eine umfassende ESG-Compliance unverzichtbar. Doch wie können diese Anforderungen effizient umgesetzt werden und welche Rolle spielt hier dabei die Interne Revision?
Bedeutung von ESG-Compliance
Durch die Anforderungen an die ESG-Compliance müssen Banken sicherstellen, dass ihre Geschäftsaktivitäten den geltenden Umwelt-, Sozial- und Governance-Richtlinien entsprechen. Dies betrifft sowohl die internen Geschäftsprozesse als auch die Investitionsentscheidungen und die Auswahl von Geschäftspartnern und Bank-Produkten. Eine wirksame ESG-Strategie kann das Vertrauen der Kunden stärken und dadurch langfristig die Kundenbindung und damit den Erfolg sichern.
Aktuelle regulatorische Anforderungen
Die Europäische Union hat mit der Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD), die ab diesem Jahr 2024 stufenweise in Kraft getreten ist, neue Standards für die Nachhaltigkeitsberichterstattung eingeführt. Diese Richtlinie fordert von Banken eine umfassende, detaillierte Offenlegung ihrer ESG-Strategien und -Leistungen.
Zu den wesentlichen Punkten der neuen Richtlinie gehören:
- Umfassende Offenlegungspflichten: Banken müssen detaillierte Informationen zu ihren ESG-Risiken und -Chancen, den wesentlichen Auswirkungen ihrer Aktivitäten auf Nachhaltigkeit sowie zu ihren ESG-Zielen und Maßnahmen offenlegen.
- Integration in den Jahresabschluss: ESG-Berichte sind künftig integraler Bestandteil des Jahresabschlusses und müssen von den Wirtschaftsprüfern überprüft und bewertet werden.
- Stakeholder-Engagement: Banken müssen darlegen, wie sie die Interessen ihrer Stakeholder in ihre ESG-Strategien einbinden.
Praktische Umsetzung für die Interne Revision
Die Interne Revision hat die Aufgabe, die Umsetzung und Einhaltung der ESG-Compliance in der Bank zu überwachen. Der DIIR ESG-Prüfungsleitfaden[1] bietet hierbei eine wertvolle Unterstützung und strukturiert die Prüfungsansätze in mehreren Kapiteln, darunter die verantwortliche Unternehmensführung, Geschäftsorganisation und das Risikomanagement.
Folgende Schritte sollten bei der Umsetzung beachtet werden:
- Prüfungsplanung aktualisiert anpassen: Die Prüfungsplanung sollte generell regelmäßig aktualisiert werden, um die neuen Anforderungen der CSRD zu integrieren. Dies schließt die Definition klarer Rollen und Verantwortlichkeiten sowie die regelmäßige Überprüfung der Strategien und Prozesse ein.
- Risikoorientierte Prüfungen: Der Fokus muss auf risikoorientierten Prüfungen liegen, um sicherzustellen, dass alle ESG-Risiken identifiziert und angemessen in der Bank/ Sparkasse gemanagt werden. Dazu gehört auch die Nutzung von Risikoanalyse- und Klassifizierungsverfahren zur Einhaltung gesetzlicher Vorgaben.
- Zusammenarbeit mit ESG-Experten: Eine enge Zusammenarbeit mit den ESG-Verantwortlichen der Bank ist wichtig, um die Effektivität der ESG-Strategien zu überprüfen. Die Interne Revision kann hierzu durch ein strukturiertes Readiness Assessment frühzeitig Umsetzungsrisiken und Verbesserungspotenzial identifizieren.
- Berichterstattung und Kommunikation: Die transparente Berichterstattung an die Geschäftsleitung und den Aufsichtsrat stellt sicher, dass notwendige Maßnahmen schnell umgesetzt werden können. Die Berichterstattung sollte daher quantitative und qualitative Auswirkungen von Nachhaltigkeitsrisiken berücksichtigen.
Beispiel einer erfolgreichen Umsetzung
Einige europäische Banken haben ihre ESG-Compliance-Strategien bereits erfolgreich implementiert. Durch die enge Zusammenarbeit zwischen der Internen Revision und den ESG-Verantwortlichen konnten Schwachstellen in der Berichterstattung und im Risikomanagement frühzeitig identifiziert und behoben werden. Regelmäßige Schulungen der MitarbeiterInnen und eine umfassende ESG-Strategie trugen wesentlich zur Erfüllung der neuen regulatorischen Anforderungen bei.
Fazit und Handlungsempfehlungen
Die Einhaltung der ESG-Compliance ist für Banken unerlässlich, um den neuen regulatorischen Anforderungen gerecht zu werden und das Vertrauen der Stakeholder zu sichern. Die CSRD bietet einen klaren Rahmen, der von den Revisionsabteilungen umgesetzt und überwacht werden muss.
PRAXISTIPPS
- Führen Sie eine detaillierte Analyse der ESG-Risiken und -Chancen durch.
- Entwickeln Sie eine umfassende ESG-Strategie und integrieren Sie diese in Ihre Geschäftsprozesse.
- Schulen Sie Ihre Mitarbeitenden kontinuierlich zu ESG-Themen und -Anforderungen.
- Tauschen Sie sich regelmäßig mit den ESG-Verantwortlichen aus, um die Einhaltung der Richtlinien zu gewährleisten.
- Im Seminar CSRD & EU Tax-VO – Revision im Fokus erhalten Sie weitere Informationen und Beispiele für die Prüfung: https://www.fch-gruppe.de/Seminar/csrd--eu-tax-vo-esg-herausforderungen-fuer-banken--revision-im-fokus
Beitragsnummer: 22663