(Neue) Prüffelder zur Beurteilung eines ESG-Risikomanagement-Prozesses

Erweiterung des Internen Kontrollsystems (IKS) um strategische, organisatorische & methodische Einflussfaktoren zur plausiblen Bewertung sog. ESG-Risikotreiber/-Faktoren

Erste Ergebnisse aus ESG-Fokus-Prüfungen belegen, dass neue Prüffelder und gut dokumentierte Schlüsselkontrollen im ESG-Risikomanagement-Prozess ein funktionierendes Internes Kontrollsystem (IKS) sicherstellen. Die Risikocontrolling-Funktion und Interne Revision benötigen inzwischen zwingend – ggf. neuartige – Prüfungsansätze für ihre Tätigkeiten. Es fehlt jedoch häufig an einem fortlaufend konsistenten System zur Überführung der Prüfungs- und Kontrollhandlungen in die Revisions- und Risikoberichterstattung. Daneben existieren neue ESG-Vorgaben nach MaRisk 8.0, BaFin-Merkblatt, EBA-Leitlinien, EZB-Klima- und LSI-Stresstest, die 2024 in die Bankpraxis umzusetzen waren. Durch Erweiterung des Kontroll- und Prüfungsuniversums um ESG-Sachverhalte profitiert sowohl Risikocontrolling als auch die Interne Revision (Three-Lines-of-Defence-Ansatz).

Seminarnummer: SE2503001
Interessant für die Bereiche: Revision, Controlling

  • Neue bzw. überarbeitete Schlüsselkontrollen und Prüffelder in der Verantwortung von Risikocontrolling und Revision zur Überwachung der Auswirkungen von Nachhaltigkeitsfaktoren auf das ESG-Risikomanagement im Kontext neuer regulatorischer Anforderungen (u.a. BaFin-Merkblatt, MaRisk 8.0)
  • Erweiterung der Prüfungslandkarte um sog. physische und transitorische Risikotreiber/-faktoren u.a.
  • Prüfungsansätze zur Beurteilung einer nachhaltigen Unternehmensführung und Geschäftsorganisation: Aufgaben seitens eines „Nachhaltigkeitsbeauftragten“? • inwiefern werden Nachhaltigkeits-Standards in die Geschäftsstrategie, Orga-RiLi und sfO abgebildet? • inwieweit existieren wirksame ESG-Notfallkonzepte/-Prozesse?
  • Unterstützende Schlüsselkontrollen zur Analyse der Auswirkung von Nachhaltigkeitsrisiken (NHR) auf das Geschäftsmodell – In welchem Umfang treten physische und transitorische Risiken in den Geschäftsfeldern auf?
  • Einführung wirksamer Prüffelder zur Beurteilung der Einhaltung der Risk Governance – inwieweit werden NHR bei kritischen oder wesentlichen Auslagerungen und Ausgliederungssachverhalten berücksichtigt?
  • Beurteilung des Risikoinventur-Prozesses: inwieweit werden NHR auf wesentliche Risikoarten überführt? • erfolgt ein Abgleich der Inventur-Ergebnisse mit ESG-KRIs? • Risikoindikatoren für Risikotragfähigkeit?
  • Plausibilitätsprüfung simulierter ESG-Stresstests und Szenarioanalysen trotz fehlender historischer Daten
  • Würdigung des ESG-Reporting: inwieweit werden besondere Charakteristika (z.B. Wechselwirkungen zu anderen Risiken) erfasst? • inwiefern liegen qualitative Aussagen auf Basis von Szenarioanalysen vor?
  • Ausgewählte Schlüsselkontrollen und Prüfungshandlungen im ESG-Kreditrisikomanagement-Prozess: Bewertung der Vulnerabilität von Kreditnehmern gegenüber ESG-Risiken • Auswirkungen von ESG-Risikofaktoren auf die Kreditbepreisung • Inwieweit liegen für ESG-Ratings(-Verfahren) bereits einheitliche Standards vor?
  • Kontrollen dokumentierter wichtiger Handlungen als Voraussetzung für Nutzung von Öffnungsklauseln
  • Erwartungen der Aufsicht an Prüfungs- und Kontrollhandlungen auf Basis erster ESG-Fokus-Prüfungen

(dazwischen 15 min. Pause)

14:00 - 17:00 Uhr

Marko Mohrenz

Bereichsreferent Produktion Kredit
Volksbank im Münsterland eG

Fachverantwortung für alle Produktionsprozesse inkl. Aufbau eines IKS-Managements. Teil der IRBA-Projektleitung und verantwortlich für das „strategische Aufsichtsboard“. Bis Mitte 2024 Leiter der Internen Revision.

Dominik Leichinger

Prüfungsleiter Referat Bankgeschäftliche Prüfungen 2
Deutsche Bundesbank

Langjährige Prüfungserfahrungen in Regionalbanken im Bereich Banksteuerung und Risikocontrolling. U.a. Prüfung von ESG-Risikomanagement-Prozessen in (LSI-)Instituten.

ESG-Risiken erkennen und bewerten: Neue Ansätze in der Risikoinventur

Die Integration von Umwelt-, Sozial- und Governance-Risiken in die Risikoinventur gewinnt an Bedeutung. Banken müssen ESG-Risiken systematisch erfassen und managen

Dr. Daniel Baumgarten

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03.03.2025
14:00 - 17:00 Uhr
Online
499,00 €

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Ihre Dozenten

Dominik Leichinger
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Marko Mohrenz
Bereichsreferent Produktion Kredit
Volksbank im Münsterland eG


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