Kreditgeschäfts-Prüfungen: (neue) prozessuale Anforderungen der MaRisk

Überblick über die aktuellen praxisrelevanten Vorgaben der Bankenaufsicht für die Kreditprozesse - Vorgaben aus aktueller MaRisk 8.0 & EBA-Guideline Kreditvergabe/-überwachung

• Kreditvorgaben in den MaRisk auch zwecks Implementierung aktueller, internationaler Vorgaben (u.a. Bonitätsprüfung, Sicherheiten)
• Aktuelle Kernvorgaben im BTO 1-Kreditgeschäft sowie wichtige prozessuale Vorgaben in anderen Modulen der MaRisk (z.B. Kredithandbuch, kreditseitiges IKS)
• Auswirkungen der MaRisk-Novelle 2023 - Verweistechnik der neuen MaRisk auf die EBA-Leitlinien für die Kreditvergabe und Überwachung und damit verbundene Auswirkungen, u.a. wann gilt was und in welchem Umfang?
• Ausstrahlungseffekte von Verstößen gegen BTO 1 auf weitere relevante Bereiche der MaRisk (u.a. Kreditrisikostrategie, Organisationsrichtlinien)
• Knackpunkte der neuen MaRisk für die Prozesse im (Kunden-)Kreditgeschäft, u.a. wesentliche neue Inhalte, relevante Änderungen mit erforderlichen Prozessanpassungen und ggf. Umsetzungszeiträume
  • Kreditprozesse inkl. Kompetenzanforderungen, Objektivität und Unvoreingenommenheit bei Kreditentscheidungen 
  • Kreditvergabeprozess & Kreditgewährung inkl. Bepreisung, Scoring/Rating & Kreditentscheidung, Erleichterungen
  • Kreditweiterbearbeitung, u.a. nachhaltige Kreditvergabe, Anforderungen an Planrechnung/Szenarioanalyse, Wertermittlung von Immobiliarsicherheiten durch Sachverständige, Überwachung, Überprüfung und Bewertung von Sicherheiten u.a. unter Berücksichtigung von ESG-Risiken
• EBA-Leitlinien zur Kreditvergabe und -überwachung: detaillierte Standards für das Risikomanagement, Prozesse und deren Monitoring 
• Ablauf und aktuelle Trends in Kreditgeschäftsprüfungen
• Regionale Zuständigkeiten, zentrale Qualitätssicherung und bereichsübergreifende Teams für Spezialthemen (z.B. zunehmend für IT-Themen) 
• Zunehmender Anteil von Immobilieninvestments zur Renditeerzielung (Kreditersatzgeschäft)  - als Konsequenz: neuer "BTO 3 Immobiliengeschäft" in den MaRisk 2023

 § 44er- Werthaltigkeits („PAAR“)-Prüfungen im Kreditgeschäft

• Zusätzliche einzelengagementbezogene Werthaltigkeitskomponente
• Deutlich stärkerer Fokus auf Bewertungsparameter bei Kreditsicherheiten, deren Überprüfungsturnus sowie die Beurteilung der zukunftsbezogenen KDF (ggf. mit der Konsequenz eines erhöhten (aufsichtlichen) Risikovorsorgebedarfs) 

Umgang mit kreditprozessverschlankenden Öffnungsklauseln

• Verzicht auf die Funktionstrennung – Bsp. für eine (un)sachgerechte Ableitung der Risikorelevanzgrenze (RRG) und mögliche Konflikte zwischen RRG und Kompetenzordnung sowie kumulierter Bagatellgrenzen (RRG-Überschreitungen)
• Weitere prüfungsrelevante Öffnungsklauseln in den Teilprozessen Sicherheiten, Bonitätsprüfung, Rating, Prolongation, Leistungsstörungen

 Teilprozesse Kapitaldienstfähigkeitsermittlung (KDF) & Risikoklassifizierung/Rating

• Zentrale Bedeutung einer zukunftsgerichteten KDF-Prüfung
• Häufige Problemkreise: u. a. Pflege/Aktualität der LHK-Pauschalen, Vergangenheitsbezug, unzureichende Dokumentationen, Ansatz nichthaltiger Einnahmen
• Wichtiges, z. T. vernachlässigtes Zusammenspiel der KDF-Prüfungen und Ratingprozesse – weitere ratingspezifische Prozessdefizite (u. a. Ratingeinstufung und Kreditkonditionen bzw. Prozessintensitäten, Qualitätseinstufung/Validierung, externe Ratings)
• Beurteilung einer nachhaltigen nicht gegebenen KDF aus aufsichtlicher Perspektive

 Teilprozesse Sicherheitenbewertung und -überwachung

•  Problembereiche in Kreditprüfungen u. a. Sicherheitenstrategie, Sicherheitenbewertung, Umgang mit Bürgschaft und Garantien (Bonitätsbeurteilung und KDF-Drittsicherungsgeber), regelmäßige & anlassbezogene Überprüfungsturnusse, Anforderungen an Gutachter

Teilprozesse Risikofrüherkennung & Intensivbetreuung

•  Forbearance-Anforderungen mit Auswirkungen auf die Frühwarnprozesse – Festlegung institutsindividueller Forbearance-Indikatoren
•  Risikofrüherkennungsprozesse: u. a. mangelnde Institutsindividualität, 90-Tage-Kriterium (Verschärfung infolge Forbearance), Konsortialkredite, Spezialfinanzierungen
•  Intensivbetreuung: Definition adäquater Kriterien, Betreuungsintensität

Teilprozesse Problemkreditbearbeitung & Risikovorsorge 

• Risikovorsorge-/EWB-Prozesse – u. a. institutseinheitliche Kriterien/Triggerevents, EWB ≤ Blankoanteil und Schnittstellen zur Sicherheitenbewertung bzw. nachvollziehbare Erlösquoten
• Umgang mit Problemkrediten (Sanierungs- und Abwicklungsengagements)
• Besonderheiten bei stiller Abwicklung
• Anknüpfungspunkt Sicherheitenbewertung: anlassbezogene Neubewertung bei Wechsel der Engagementstrategie von Going auf Gone-Concern

 Anforderungen an die (Kredit-)Prozesse im Bereich der Eigenanlagen

• Für Eigenhandelspositionen relevante Anforderungen der MaRisk
• Problembereich aus MaRisk-Prüfungen bzgl. der Limitierung und Überwachung von Eigenhandelspositionen
• Problematik vereinfachter Kreditprozesse für Adressenausfallrisiken im Depot A

 EZB-Leitfaden für Banken zu notleidenden Krediten

• Aufbau des Leitfadens – NPL-Steuerung (u. a. NPL-Strategie, Forberance, bilanzielle Erfassung von NPL, Bewertung von Wertminderungen und Abschreibungen bei NPL)
• Aufsichtliche Erwartungen an die Risikovorsorge für notleidende Risikopositionen