NEUE MaRisk 2021

Erwartungen der Aufsicht: Was steckt hinter den Neuen MaRisk?

• EBA-Leitlinien als Haupttreiber für die MaRisk-Novelle
• Ziel, Zweck und Proportionalität der neuen MaRisk
• Neue Vorgaben für Auslagerungslösungen sowie zu erwartende weitreichende Ergänzungen und Konkretisierungen im AT 9 – Besonderheiten bei Mehrmandantendienstleistern
• Anpassungsbedarf in den MaRisk aufgrund neuer EBA-Vorgaben zu notleidenden Krediten (NPL) und gestundeten Engagements (Forbearance Exposures)
• MaRisk 2021 ?!: Neue Anforderungen an die Kreditvergabe und Kreditüberwachung durch weitreichende Konkretisierung in den neuen EBA-Leitlinien (Loan Origination & Monitoring)
• Unmittelbare Anwendungspflicht versus mögliche Umsetzungsfristen der MaRisk-Novelle

Auswirkungen der neuen MaRisk-Inhalte auf die Institute – neue, erweiterte EBA-Anforderungen mit teilweise hohem Umsetzungsaufwand 

• Praxisbericht zu den Prüfungserfahrungen direkt wirkender EBA-Leitlinien mit MaRisk-Bezug
• Einbeziehung der EBA-Leitlinien zu notleidenden Krediten (NPL) und gestundeten Engagements (Forbearance) (EBA/GL/2018/06) in die neuen MaRisk
  - Teilweise zunehmend höhere NPL-Bestände als steigendes Risiko für die Institute
  - Über die MaRisk hinausgehende Anforderungen und Präzisierungen
  - Erweiterte neue Prozessvorgaben für Institute mit NPL- und Forbearance-Beständen
  - Neue Backtesting-Anforderungen für EWB-Bildung und Sicherheitenbewertung
  - Quantitative Beurteilung der Wirksamkeit von Stundungsmaßnahmen
  - Neue Vorgaben für Exit-Kriterien aus NPL
   - Möglicher Abzug von hartem Kernkapital für notleidende Kredite (NPL Backstop)

• Einbeziehung der EBA-Leitlinien zur Kreditvergabe und -überwachung (Loan origination & Monitoring) in die neuen MaRisk
  - Klarstellungen des internen Governance- und Kontrollrahmens für die Kreditgewährung & Kreditentscheidung
  - erweiterte Anforderungen an die Kreditvergabeverfahren und Kreditwürdigkeitprüfung
  - Erwartungen an die risikobasierte Preisgestaltung von Krediten
  - Neue Vorgaben für die Bewertung von unbeweglichen/beweglichen Kreditsicherheiten
  - Mindestanforderungen an die laufende Überwachung der Kreditrisiken und Kreditengagements

Praktische Herangehensweise an die Umsetzung und Prüfung der neuen MaRisk-Vorgaben: Outsourcing & Auslagerungsmanagement sowie Dienstleistersteuerung

• Neue MaRisk-Anforderungen an die Prüfung des AT 9, Auslagerungen (Outsourcing) - zunehmende Komplexität der Dienstleister(über)Prüfung
  - U.a. Abgrenzung von (wesentlichen) Auslagerungen zu sonstigem Fremdbezug – Neuerungen zu Mindestinhalten von Auslagerungsverträgen, Informations- und Prüfrechten, Kündigungsrechten und Sicherheitsanforderungen – Ermittlung von Risikokonzentrationen und Grenzen von Auslagerungsmöglichkeiten?
  - Prüfungshandlungen bei (wesentlichen) Auslagerungen & Weiterverlagerungen (Problematik Drittstaaten)
  - Erweiterte formale und materielle Anforderungen: Risikoanalyse, Auslagerungsregister, Informationspflicht ggü. der Aufsicht, Neuregelung der Zugangs- Informations- und Prüfrechte der Bank, Exit-Pläne
• Erweiterte Anforderungen an die Revision?
  - Prüfungshandlungen, Auswertungen, Ausrichtung Prüffeldlandkarte, Beurteilungen zur Funktionsfähigkeit der Internen Revision ausgelagerter Prozesse, „Prüfungsersatzhandlungen“(?!) beim Dienstleister (Leistbarkeit, Grenzen und Regeln)
• Einbezug der MaRisk-Neuerungen in die zukünftigen Planperioden von Revision und Compliance
• Verhältnis zwischen geplanter neuer MaRisk und den angepassten EBA-Guidelines zu Internal Governance und SREP
• Zunehmende Bedeutung der Risikodaten (Datenqualität, Sicherstellung einer uneingeschränkten, jederzeitigen Abrufbarkeit)
• Verschärfung der Anforderungen an die Risikoberichterstattung – inhaltliche Erweiterungen und Umgang mit den maximal tolerierten Produktionszeiten – Möglichkeiten zur Verbesserung der qualitativen Risikoberichterstattung
• Interaktion zwischen geplanter neuer MaRisk und den angepassten EBA-Guidelines zu Internal Governance und SREP