Sonderprüfungen der Bankenaufsicht: Kreditprüfung inkl. Werthaltigkeit

Im Fokus: nachhaltige Kapitaldienstfähigkeit, Werthaltigkeit (Immobilien)Sicherheiten & wirtschaftliches Umfeld • aktuelle Problembereiche & (neue) Prüfungsansätze

Aktuell gezielte und intensivierten BaFin-Sonderprüfungen "Kreditgeschäft mit Werthaltigkeitsprüfungen" ("PAAR“-Prüfungen") . Dabei kann ein aufsichtlich begründeter Risikovorsorgebedarf über die handelsrechtliche zu bildende hinausgehen und ist im Rahmen des ICAAP entsprechend mit Risikodeckungspotenzial zu unterlegen. Grundlage der PAAR-Prüfung ist eine umfassende Portfolioanalyse mit einer Beurteilung der nachhaltigen Kapitaldienstfähigkeit und bei ausfallgefährdeten Engagements mit einer Beurteilung der nachhaltig erzielbaren Sicherheitenerlöse. Ein Vertreter der Bankenaufsicht gibt auf Basis von aktuellen Prüfungen wertvolle Tipps für die Prüfungsvorbereitung.

Seminarnummer: SE2506047
Interessant für die Bereiche: Revision, Kreditgeschäft & Immobilienfinanzierung

Verstärkte Werthaltigkeitsprüfungen im Kreditgeschäft - neue Prüfungsansätze 

  • Aktuell im Fokus der Prüfungshandlungen: Aspekt der Werthaltigkeit von Kreditforderungen, allgemeines wirtschaftliche Umfeld
  • Anwendungsbereich: alle Kreditinstitute (LSIs), die nicht der direkten Aufsicht der EZB unterliegen - nationale Besonderheiten
  • Zentrale aufsichtliche Anforderungen: EBA/GL/2018/06 (Management von Kreditnehmern mit finanziellen Schwierigkeiten) und EBA/GL/2020/06 (Maßnahmen und Vorkehrungen zur Vermeidung, dass Kreditnehmer in den Status forborne oder non-performing migrieren) - Forbearance-Maßnahmen
  • Erweiterung des bisher prozessorientierten Prüfungsansatzes der MaRisk-Kreditgeschäftsprüfungen, um eine einzelengagementbezogene zusätzliche Werthaltigkeitskomponente - umfassende Portfolioanalyse
  • Beurteilung bei der Ermittlung/Überprüfung der Werthaltigkeit von Kreditsicherheiten: u,a.
    - Vorgaben der aktuellen MaRisk: u.a. Verwendung "geeigneter Wertermittlungsverfahren, Überprüfung der Wertermitlungsverfahren
    - Nachhaltig erzielbare Sicherheitenerlöse bei ausfallgefährdeten Engagements
    - Plausibilisierung von Verwertungsdaten/-banken,
    - Plausibilisierung von Wertansätzen und Beleihungsgrenzen
  • Annahmen zur Einschätzung der Rückzahlungsfähigkeit des Kreditnehmers:
    - Zentral: Beurteilung und Analyse der nachhaltigen Kapitaldienstfähigkeit
    - Auslastung der KDF
    - Fortschreibung der Kapitaldienstanalyse (Szenarioanalysen, Sensitivitätsanalysen)
    - Refinanzierungswahrscheinlichkeit
    - Kontinuität der Kapitaldienstgrenze
    - Vorsichtige Ermittlung von Kapitaldienstgrenze und Kapitaldienst
    - Besonderheiten bei Firmenkunden und Spezialfinanzierungen
  • Erfahrungen NPL-Backstop
  • Werthaltigkeit von Kreditforderungen: normative vs. ökonomische Perspektive
  • Weiter prozessuale MaRisk-Prüfungsfelder: u.a. Funktionstrennung und Votierung, Bewertung von Risiken und Angemessenheit der Risikovorsorgebildung, Risikoklassifizierungsverfahren

Abgrenzung der aufsichtlichen Beurteilung Risikovorsorge vs. handelsrechtlicher Beurteilung 

  • Aufsichtlich begründeter Risikovorsorgebedarf kann über die handelsrechtlich zu bildende Risikovorsorge hinausgehen - im Rahmen des ICAAP ist zusätzliche aufsichtliche Risikovorsorge mit Risikodeckungspotenzial(!) zu unterlegen

  • Häufig auftretende Fragestellungen und Problembereiche:
    - Prüfung Kapitaldienstfähigkeit: u.a. Pflege, Aktualität, Angemessenheit von Pauschalen (v.a. im Privatkundengeschäft), häufig stark vergangenheitsbezogene Aussagen
     - Prüfung Kreditsicherheiten: u.a. unangemessener Turnus, Mängel bei anlassbezogener Sicherheitenüberprüfung, Parameterwahl in Gutachten
  • Wertvolle Hinweise und praxisbezogene Handlungsempfehlungen für eine sach- und zielgerechte Prüfungsvorbereitung
  • Ausgewählte Fallstudien

 

09:30 - 13:45 Uhr

Dominik Leichinger

Prüfungsleiter Referat Bankgeschäftliche Prüfungen 2
Deutsche Bundesbank

Langjährige Erfahrung bei bankgeschäftlichen Prüfungen im Zusammenhang mit LSI-Prüfungen und Prüfungen im SSM-Kontext in der HV Düsseldorf. Schwerpunkt seiner Prüfungstätigkeit liegt im Bereich der MaRisk-Prüfungen, ICAAP, Kreditprozesse.

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27.06.2025
09:30 - 13:45 Uhr
Online
499,00 €
Film + Seminardokumentation
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Jürgen Blatz
+49 6221 99898 0
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Ihr Dozent

Dominik Leichinger
Prüfungsleiter Referat Bankgeschäftliche Prüfungen 2
Deutsche Bundesbank

Termin

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