Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden: Neue MaRisk 4. Auflage

Die neuen MaRisk haben ihre Schatten diesmal aufgrund ungeklärter Fragen zu Inhalten und Form der Veröffentlichung länger als gewohnt vorausgeworfen, da dieses Mal politische Beweggründe mehr als sonst eine entscheidende Rolle spielen, denn die bisherigen MaRisk boten als normeninterpretierende Verwaltungsvorschrift keine aus­rei­chende Rechtssicherheit für die Institute und die nationalen Aufsichtsbehörden.

Inhaltliche Treiber sind unter anderem die Neuausrichtung der Europäischen Bankenaufsicht und zahlreiche europäische Vorgaben (u. a. SREP) zur Harmonisierung und Schaffung eines einheitlichen Aufsichtsmechanismus, die auch Grundlage für die Anpassung der MaRisk sind.

Aus dem Referentenentwurf des Bundesfinanzministeriums zum SRM-Anpassungsgesetz (SRM-AnpG) ließen sich bereits Anfang 2015 einzelne Schwerpunkte der neuen MaRisk herauslesen. Insbesondere neue Grundsätze zur Datenqualität, Aggregation von Risikodaten sowie zur Risikoberichterstattung stehen auf dem Programm und sind umzusetzen. Zudem stellen die verschärften Anforderungen an das Outsourcing u. a. mit der Definition einer Ausstiegsstrategie einen weiteren wesentlichen Schwerpunktbereich dar. Darüber hinaus ergeben sich weitreichende neue Anforderungen an die Interne Revision, z. B. durch eine konkrete und explizite Wesentlichkeitseinschätzung einzelner Aktivitäten und Prozesse im Rahmen der Prüfungsplanung und neue bzw. ausgeweitete Prüfungsanforderungen und Prüffelder u. a. zu den Themen Risikokultur, Eigenanwendungen, Wirksamkeit der Neue-Produkte-Prozesse, Beurteilung der Refinanzierungsrisiken sowie der Ad-hoc-Berichterstattung und der Liquiditätsplanung.

Erfahrene Praktiker und Prüfer widmen sich praxisnah und umsetzungsorientiert den zahlreichen neuen Vorgaben. Daneben fließen in die Neuauflage aber auch Umsetzungs-/Prüfungserfahrungen zu den MaRisk 2012 ein. Wie bei allen Titeln in unserer viel beachteten „Checklisten-Reihe“ erhalten die Leser umfangreiche Checklisten für die Umsetzung bzw. Qualitätssicherung der Prozesse.